公司不教,但你要懂的财务常识-第2章

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的各种财务问题进行预测、规划、决算、预算、执行、控制和评价。具体如下：

1、（1）规划和预算，基于全局的观念，建立企业的战略目标和规划，并在战略目标和规划的指导下对企业未来的财务活动进行预计和测算。

目前我公司工程项目正在筹划中，估计近期就会有动作，油品的销售是是我公司主要的盈利项目，应放在首要的地位，而油品的销售至目前依然是亏损和垫资的状态，即使扭亏预期利润也只能够他们自己的工资再略有盈余，所以应着重放在工程项目的规划和营运上。而油品明年的规划是将前期的投资收回并略有盈余。今年至年底估计共投入资金200万元，明年油品项目的预计全年费用为工资预计319200，费用20000*12=240000，总计559200，浮动后预计60万元，明年预计销售额在900万元，这样总进货量预计应达1800元。晕，我该收回多少钱才算把投资都收回了呢？难道要算到资金周转率才可以那我还是老实往后学吧！　我觉得怎么也该让回款达到200＋60＋1800/2=860万才行。这是我的估算，没有依据的，　先这么算吧，到后面再仔细算！

这样就订下了明年最初的目标，即全年销售额900万，回款总额860万，费用控制在60万内，其中每月的费用在20000内，每月的工资在26600内。根据这样的目标，规划公司的销售水平和人员配备，工资水平。每季度销售额要达到225万元，利润必须达到13。5％　，业务人员最少要有8人，目前内勤过多，是个主要问题。先这样吧，后面学到那再看这样是否会合理。

2、（2）决策：包括财务政策决策和在政策决策指导下对具体方案的决策。

下面是经常用到的决策类型：

日常经营的财务决策是指为满足日常经营活动所需垫支的资金。它的决策有持有政策和融资政策以及管理政策。确定现金和交易性金融资产的持有计划；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策；存货的周期、数量和订货计划的制定，短期借款计划或商业信用筹资计划的确定等。

（1）分配决策是指依据一定的法律原则，合理确定利润分配规模和分配方式，确保企业取得最大的长期利益。其中，业务人员最少要有8人，目前内勤过多，是个主要问题。先这样吧，后面学到相关知识再看这样是否会合理。

（2）投资决策指：对筹集的资金投入使用个过程；确定投资的总规模和投资结构。具体分析各种投资方案的可能性和优劣。

（3）筹资决策指：为满足企业投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的决策过程。根据企业的战略发展需要和投资计划确定各时期的筹资规模和结构，以降低筹资成本和风险。确定筹资来源和筹资工具并确定相应的筹资成本和风险，包括权益资金和债务资金。

日常经营的财务决策：企业日常经营所需资金是营运资金，是为满足日常经营活动所需垫支的资金。它的决策有持有政策和融资政策以及管理政策。确定现金和交易性金融资产的持有计划；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策；存货的周期、数量和订货计划的制定，短期借款计划或商业信用筹资计划的确定等。

分配决策：依据一定的法律原则，合理确定利润分配规模和分配方式，确保企业取得最大的长期利益。其决策是确定长期的利润分配决策，具体方案是确定一次性或短期的分配计划。

（33、）预算、控制、分析评价和激励

最后，我们来看财务管理工作内容主要包括的内容：

1、一、收支两条线管理

为加强收支两条线管理力度，规范各单位应缴财政专户资金和经营收入的管理，保证部门预算的顺利实施，我们先后制订了《关于规范单位行政事业性收费项目的通知》、《行政事业单位各项收入管理办法》、《事业单位经营收入纳入核算中心管理的通知》等管理制度，并建立经营收入专户，将原来分散在各单位的经营收入和其它收入统一纳入会计核算中心管理。通过这些措施规范了行政事业单位收费行为；　加强了应缴财政专户资金管理，加大了催缴力度，保证了收入足额入库；　约束了单位支出的随意性。

2、二、规范专项资金管理

专项资金是单位为完成专项或特定工作任务发生的开支。专项资金使用效益如何，直接影响单位事业发展。为了充分发挥财政资金的导向作用，提高专项资金的使用效益，我们从部门预算编制开始，严格把关，努力做到对专项资金的安排使用、政府采购等全过程的管理与监督。

年初编制部门预算时，要求单位按照工作需要上报专项资金申请，财政部门通过调查了解，结合财力状况，根据需求安排单位本年度专项资金。预算执行过程中，单位使用专项资金时，必须向财政部门提出书面申请，说明使用目的、用款理由、项目明细等，如果属于政府采购目标的内容，要求单位办理相应政府采购手续后，再拨付资金。同时财政部门本着“统筹规划、科学立项、严格管理、追踪问效”的原则，要求单位不得挤占、挪用、截留专项资金，不得不得任意改变和扩大项目使用范围。项目办结后，要求单位必须提供项目决算凭证，以保证专项资金使用效益。

3、三、罚没物资管理

为了规范罚没物资管理，加强财政监督，我局建立了罚没物资实物库，并遵循公平、公正、公开的原则，按照规范的程序委托拍卖公司对罚没物资进行公开拍卖。

其具体程序为：

（1）、建立罚没物资实物库，并完善相应的账务材料；

（2）、收缴的罚没物资及时入库；

（3）、委托具有法定资格的资产评估机构进行评估；

（4）、委托有经营罚没物资拍卖业务的拍卖公司公开拍卖；

（5）、罚没物资拍卖后所得价款，扣除相关费用后，及时、全额上缴国库。

目前，罚没物资实物库收到的物品主要是房产，现首批物品已拍卖完毕，拍卖款待有关手续办理完毕后缴入国库。

工商年检“检”什么？

工商年检到底要检什么？我们可以从年检的主要内容、对象、基本程序来对工商年检进行了解。

首先，我们来看工商管理的概念，工商企业年度检验（以下简称“年检”），是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。

具体来看，工商年检主要涉及到以下几个方面：

年检的主要内容　包括

1、企业登记事项执行和变动情况，

2、股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况，

3、企业对外投资情况，

4、企业设立分支机构情况，

5、企业生产经营情况。

年检对象对象包括

年检对象为领取《中华人民共和国企业法人营业执照》、《中华人民共和国营业执照》、《企业法人营业执照》、《营业执照》的有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人和其它经营单位。当年设立登记的企业自下一年度参加年检。

年检基本程序为

1、企业申领、报送年检报告书和其它有关材料，

2、登记主管机关受理审核年检材料，

3、企业交纳年检费，

4、登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记，

5、登记主管机关发还企业营业执照。

年检时间要求

年检起止日期为每年3月1至6月30日，主管机关在规定的时间内对企业上一年度的情况进行检查。企业应当于6月30日前到登记主管机关报送年　检材料。

年检须提交文件有

（一）年检报告书，

（二）营业执照正、副本和工商IC卡，

（三）企业法人年度资产负债表和损益表以及。

（四）其它应当提交的材料。

非法人分支机构，除提交不包含以上所列第三（一）、（二）、（四）项所列文件外，还应当提交所属法人营业执照复印件。营业执照复印件应当加盖登记主管机关的公章。

公司和外商投资企业应当提交年度审计报告。

不足一个会计年度新设立的企业法人和按照章程或合同规定出资期限到期的外商投资企业，应当提交验资报告。

登记主管机关要求进行验资的其它企业，也应当提交验资报告。

持有《免检证书》的企业免于提交审计报告。

做账报表也有铁规矩？

做账报表也是财务管理重要的一方面，它也在不断完善中逐渐形成了自己较为规范的流程，下面就让我们来看看做账报表的铁规矩。

首先，我们来看一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作的会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。我们再来看下它的具体流程：

详细来说：

1．审核原始凭证

（1）外来原始凭证　，即。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，　如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证，即。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2．填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填　。　但不要把时间顺序颠倒了。

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3．复核　就是看看有没有错误。

4．记帐　根据记账凭证登记入帐

小规模公司必备的账本：现金日记帐；　银行日记帐；　总帐；　三栏明细帐

5．编制会计报表

（1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目（如应收票据，短期借款）的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其它货币资金”三个总账曲科目的期末余额的合计数填列。

（2）、根据明细账帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

纳税申报　，它主要包含以下几点：

（1）、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。　小规模纳税人的增值税率为4％…6％

（2）、营业税：

营业税的纳税义务人，包括是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

不同行业的营业税率不同。　普通货运执行3。0％的营业税率，物流服务业执行5。0％的营业税率。　物流各环节中运输、装卸、搬运是3％，仓储、配送、代理均是按服务业为5％

（3）、地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7％（还有5％、1％，视城